任务三 城市维护建设税与教育费附加核算

任务场景

饮界公司位于济南市，其城市维护建设税率为7%，教育费附加税率为3%。梁婷婷每个月都要根据当期的增值税和消费税计提城市维护建设税及教育费附加，因此需要再设置一个自动转账的模版，执行时自动计提当期城市维护建设税与教育费附加。

任务准备

城建税与教育费附加核算自动转账配置

写出计提城市维护建设税与教育费附加的会计分录

借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加

写出分录科目金额的来源规则

\( \text{城市维护建设税的计提金额} = (\text{当期实际缴纳的增值税} + \text{当期实际缴纳的消费税}) \times \text{适用的城市维护建设税率}\)

\( \text{教育费附加的计提金额} = (\text{当期实际缴纳的增值税} + \text{当期实际缴纳的消费税}) \times \text{适用的教育费附加税率}\)

因此需要从总账获取的数据为当期缴纳的增值税与消费税额，实践中，城市维护建设税、教育费附加与增值税、消费税一同申报与缴纳，因此确认应交税费使用当期的应纳增值税与消费税即可。

饮界公司的增值税与消费税均在次月缴纳，因此该数据可以从“应交增值税-未交增值税”“应交消费税”科目的贷方发生额获取数据。

由上述分录的贷方金额获取更方便，取数对象宜放在贷方，即借方金额从贷方自动转入即可。

取数公式设置

根据上述分析，本任务需要获取的数据为“应交增值税-未交增值税”“应交消费税”科目的贷方发生额，取得上述两个账户数据并进行相加，再乘以适用税率。在本任务中为城市维护建设税税率7%，设好的公式为：

(Acct("1051_001","2221.14","DF","PRE001","","","")+Acct("1051_001","2221.02","DF","PRE001","","",""))*0.07

设置教育费附加的取数公式时，可以直接复制城市维护建设科公式，将最后的税率改为0.03即可：

(Acct("1051_001","2221.14","DF","PRE001","","","")+Acct("1051_001","2221.02","DF","PRE001","","",""))*0.03

任务实施

1.配置自动转账模版

会计登录系统，执行【财务会计】—【总账】—【期末处理】—【自动转账】命令，单击【新增】按钮，录入模版名称为“计提城建税与教育费附加”，选择转账类型为“自动转账”，执行方式为“手动”。

表体部分的内容根据任务准备中的会计分录选择科目编码。借方科目的转账方式选择“转入”，方向选择“自动判定”；贷方科目的转账方式选择“按公式转出”，由于此时计提消费税的方向与系统逻辑不同，方向应选择“贷方”。转账比例均为100%，勾选“包含未过账凭证”。具体界面如图10-15所示。

单击表体的公式定义栏，在弹出框上单击【取数公式】，选择【Acct】，设置Acct的函数，先后选择“应交税费-未交增值税”和“应交消费税”两个科目，取数类型选择“DF 贷方发生额”，其他根据实训内容填列即可，完成后单击【确定】。

在公式设置界面，原币公式框中，将获取的增值税与消费税额相加再乘以城市维护税率（0.07），确定后返回公式界面如图10-16所示，单击【确定】。

返回自动转凭模版编辑界面，检查无误后单击保存。

2.执行自动转账

返回自动转账界面，勾选刚才保存的自动转账模版，单击上方【执行】菜单。确定后即在下方生成一条凭证，单击【查看】可查看生成的总账凭证，检查科目、金额信息，无误后单击【提交】。具体界面如图10-17所示。

任务拓展

假如饮界公司每个月交纳当期的增值税与消费税，则增值税的会计处理与本项目的任务1有所不同，此时应该如何设置计提城市维护建设税与教育费附加的自动转账模版。