任务四 预提企业所得税

任务场景

饮界公司按月申报预缴企业所得税，梁婷婷每个月都要录入计提所得税的记账凭证。为了避免重复的凭证录入工作，可以设置一个模式凭证，在发生重复业务时调用模式凭证，修改其中金额等数据即可。帮助梁婷婷设置所得税计提的模式凭证，初始金额设置为10,000元，并调用该模式凭证，完成6月份所得税计提的会计处理。饮界公司6月份应确认所得税费用3,769.91元。

任务准备

企业在编制凭证的会计活动中，经常会存在相同或相近的业务，例如按月支付的租金、利息等，需要编制摘要、会计科目、借贷金额等信息相同或相近的会计凭证，此时通过调用模式凭证进行凭证的新增，可以实现便捷录入，提高工作效率。系统中模式凭证的界面如图10-18所示。

用户可以根据凭证的内容增加模式凭证，在下次使用时直接调用即可，模式凭证调入成功后，用户可以修改摘要、科目、借贷方金额等相关信息。

任务实施

1.设置模式凭证

会计登录系统，执行【财务会计】—【总账】—【凭证管理】—【模式凭证】命令，单击【新增】按钮，录入模式凭证名称为“预提企业所得税”，选择凭证字为“记”，根据任务实训内容录入表体凭证的摘要、科目、借方金额与贷方金额。完成后单击【保存】，具体界面如图10-19所示。

2.调用模式凭证

任务拓展

假设饮界公司当期利润总额为12,000元，所得税率为25%。通过网络查询研发费用税前加计扣除政策，对饮界公司研发支出形成的无形资产做加计扣除的处理后，写出进行计提企业所得税的会计处理步骤。