任务三 银行借款

任务场景

为补充流动资金，饮界公司拟从银行获取短期贷款。财务部需要就银行贷款的获取 、利息的计提与支付以及贷款本金的偿还做出处理，6月份相关业务如下：

6月1日，饮界公司从建设银行获得流动性信用贷款2,000,000元，贷款起始日为2023年6月1日，到期日为2023年7月31日，贷款协议年利率为3%，利息按月支付。当天银行账户收到贷款。

6月30日，预提贷款利息并以网银支付。

7月31日，通过网银支付利息并偿还贷款本金。

任务准备

银行贷款的主要系统流程如图5-22所示：

1.获得银行信贷额度或签订贷款协议时，新增“信贷单”，将贷款协议相关内容录入，并提交审核。

2.取得贷款时，由“信贷单”下推生成“收款单”，并生成记账凭证。

3.预提利息时，从“信贷单”进行预提利息操作，系统自动生成“借款利息单”。

4.支付利息时，由“借款利息单”下推生成付款单，完成付款并生成记账凭证。

5.偿还本金时，由“信贷单”下推生成“付款单”，完成本金偿付并生成记账凭证。

任务实施

1.取得银行贷款

出纳登录系统，执行【财务会计】—【资金管理】—【日常处理】—【信贷单】命令，根据实训内容录入业务日期、起始日、到期日、利率、借款金额等信息，提交并审核，具体界面如图5-23所示。

根据信贷单下推收款单，输入业务日期、结算方式等信息，提交并审核。具体界面如图5-24所示。

会计人员登录系统，执行【财务会计】—【资金管理】—【日常处理】—【信贷单】命令，在应收款管理模块查看“收款单列表”，勾选图5-24的收款单，单击“凭证”项下的“生成凭证”，查看总账凭证并提交。生成凭证如图5-25所示。

2.预提并支付贷款利息

出纳人员登录系统，执行【财务会计】—【资金管理】—【日常处理】—【信贷单】命令，双击打开图5-23的信贷单，在单据页面单击“业务操作”下的“预提利息”，勾选“按计划计算”，并录入起始日期和终止日期，单击“确定”。具体界面如图5-26所示。

预提操作后系统将自动生成一张“借款利息单”，执行【财务会计】—【资金管理】—【日常处理】—【借款利息单】命令，双击上一步生成的借款利息单，或通过信贷单页面中的“业务查询-联查利息单”查找生成的借款利息单，提交并审核。具体界面如图5-27所示。

出纳人员由借款利息单下推生成付款单，填写业务日期、结算方式等信息，提交并审核。具体界面如图5-28所示。

会计人员登录系统，执行【财务会计】—【应付款管理】—【付款】—【付款单列表】命令，勾选图5-28的付款单，单击“凭证”项下的“生成凭证”，查看总账凭证并提交，生成的记账凭证如图5-29所示。

3.支付利息并偿还贷款本金

7月份利息的预提与支付同6月份的操作，生成利息的付款单后可以先不生成凭证。生成的付款单如图5-30所示。

出纳人员登录系统，执行【财务会计】—【资金管理】—【日常处理】—【信贷单】命令，勾选图5-23的信贷款，下推生成付款单，录入业务日期、结算方式等信息，提交并审核。具体界面如图5-31所示。

会计人员登录系统，执行【财务会计】—【应付款管理】—【付款】—【付款单列表】命令，勾选图5-30、图5-31的付款单，单击“凭证”项下的“生成凭证”，注意选择会计期间为2023.7，总账凭证生成方式选择“全部汇总”。具体界面如图5-32所示。

注意事项：

总账凭证的生成方式包括一对一、全部汇总和匹配汇总。一对一是指一张业务单据生成一张总账凭证；全部汇总是多张业务单据汇总生成一张总账凭证；匹配汇总是满足匹配条件的多张业务单据汇总生成一张总账凭证，满足匹配条件是指这些业务凭证对应的来源单据上的匹配字段值相同。

生成后查看总账凭证并提交。生成的记账凭证如图5-33所示。

任务拓展

若饮界公司取得一笔一年期的银行贷款5,000,000元，按季度支付利息，思考在系统中如何按月生成计提利息费用的记账凭证。